Грузия: система налогообложения и свободные индустриальные зоны

23.01.2019

В последнее время Грузия стремительно набирает популярность в качестве плацдарма для ведения коммерческой деятельности. Многие выбирают эту юрисдикцию не только из-за простоты регистрации компании и налоговых преимуществ, но и в качестве возможности защиты своего бизнеса. Грузия не считается оффшорной страной и не входит ни в один «черный список», что делает ее идеальной для открытия компании.

 

Грузия считается страной с прозрачным налоговым режимом. В стране взымается 6 основных налогов (до принятия нового Налогового кодекса в 2005 году их было 21), 5 из которых являются национальными.

 

Благодаря существенной модернизации налоговой системы, Грузия стала привлекательной как для желающих создать там резиденство (которое возможно при покупке недвижимости от 35000$), так и открыла двери для международного бизнеса. В первую очередь на этом сказалось практически в 5 раз сокращение налогов и разделение структур налоговых служб для сведения к минимуму человеческого фактора во время обработки документов налогоплательщиков. В стране появились фронт-офисы, основная задача которых – прием документов от налогоплательщиков и информирование, и бэк-офисы – структуры, обрабатывающие документы и информацию о налогоплательщиках без непосредственного с ними общения. Связь между этими структурами осуществляется электронным путем.

 

С принятием Налогового кодекса в Грузии также появился налоговый омбудсмен для помощи налогоплательщикам в отстаивании их прав и просекании нарушений со стороны налоговых органов. Также этот специалист оказывает консультационные услуги для налогоплательщиков – помощь в заполнении налоговых деклараций, разъяснение законодательства и т. д. За счет этого правительство смогло создать доверие населения к налоговым службам и самой налоговой службы.

 

Ко всему, внедрение программного обеспечения позволило проводить обслуживание налогоплательщиков в электронном виде, а значит, налоговую декларацию заполнять можно в онлайн-режиме. Также стало возможным обрабатывать большое количество поступающей информации сотрудниками налоговых органов.

 

Помимо этого, для облегчения ведения бизнеса, в Грузии доступны услуги личного налогового советника. Их оказывает специальный сотрудник налогового органа путем заключения договора с налогоплательщиком. Его главная цель – содействовать отношениям налогоплательщика с налоговыми органами.

 

В налоговых отношениях каждый налогоплательщик может выступать через своего представителя. Для юридических лиц законным представителем может выступать лицо, полномочия которого подтверждены законодательными актами Грузии и учредительными документами юридического лица. Он действует на основании доверенности от юридического лица. В случае, если уполномоченный представитель требуется физическому лицу, то его полномочия регулируются законодательными актами Грузии и Налоговым Кодексом. Действует уполномоченный представитель согласно нотариально заверенной доверенности.

 

Все вышеописанное говорит только о плюсах налоговой системы в Грузии.


Воспользоваться и ощутить их на себе сможете, создав там резиденство или зарегистрировав свой бизнес. Отметим, что для компаний в Грузии существуют льготные налоговые режимы – Свободные индустриальные зоны, Виртуальные зоны для компаний в сфере информационных технологий и Свободные туристические зоны. В этих зонах исключены некоторые налоги.

 

Регистрация компании в Свободной индустриальной зоне (СИЗ) Грузии позволяет вести коммерческую деятельность (продажа товаров или предоставление услуг), которые разрешены законодательством, с любой организационно-правовой формой или формой собственности. Зарегистрированные в зонах компании при ведении деятельности с грузинскими компаниями будут выступать как иностранные.

 

Каждая зона имеет свои преимущества, но можно выделить основные, характерные для всех:

  • Зарегистрированные в СИЗ компании не сдают финансовую и бухгалтерскую отчетность.

  • Отсутствие НДС и таможенных пошлин на импортируемые в зону товары.

  • Компании не облагаются налогом на прибыль, однако уплачивают фиксированный ежегодный лицензионный сбор (разный в каждой СИЗ).

  • Дивиденды компании могут выводиться на грузинский или зарубежный счет собственника (как физического, так и юридического лица) в любой момент.

  • Отсутствуют ограничения на репатриацию прибыли.

  • Нет требований к прохождению аудита.

  • Транзакции можно осуществлять в любой валюте.

  • На проводимые транзакции между компаниями не налагается НДС.

Однако, полностью СИЗ не лишены налогов. В случае, если зарегистрированная компания производит импорт/экспорт товаров непосредственно в Грузию, то они облагаются налогом в размере 4%.